Door te sparen kunt u vermogen opbouwen. De belastingdienst wil echter graag een graantje meepikken van uw spaarzaamheid. Door de regelgeving over sparen en de belastingdienst te kennen kunt u het maximale uit uw spaargeld halen. Ook in 2012 gelden er een aantal vrijstellingen waardoor belastingvrij gespaard kan worden.

Sparen en de belastingdienst

De belastingdienst belast naast uw spaargeld ook uw overige vermogen. U dient daarbij te denken aan beleggingen, bezittingen, onroerende zaken (met uitzondering van de eigen woning) en bepaalde roerende zaken, verminderd met eventuele schulden. Vanaf het belastingjaar 2011 geldt er nog maar één peildatum waarop de waarde van uw vermogen wordt getoetst, namelijk 1 januari van het betreffende belastingjaar. Over de waarde van uw vermogen op deze peildatum (rendementsgrondslag genaamd) komt het heffingsvrij vermogen in mindering en heft de belastingdienst vervolgens 1,2% belasting. Hierbij gaat de belastingdienst er vanuit dat u 4% (fictief) rendement op uw vermogen behaald wat is belast tegen een belastingheffing van 30%.

Heffingvrij vermogen 2012

Of u belasting over uw spaargeld betaald is afhankelijk van de hoogte van uw vermogen. Over het eerste gedeelte van uw vermogen geldt namelijk een vrijstelling, het zogenaamde heffingvrij vermogen. Voor het belastingjaar 2012 is het heffingvrije vermogen vastgesteld op € 21.139 per belastingplichtige. Voor fiscale partners is het heffingsvrije vermogen overdraagbaar, waardoor er een gezamenlijk heffingvrij vermogen van € 42.278 geldt. Tevens geldt er voor ouderen (vanaf 65 jaar) onder voorwaarden een verhoging van de toeslag. Deze verhoging is afhankelijk van het inkomen en vermogen.

Kindtoeslag afgeschaft vanaf 2012

Tot en met 2011 gold er voor belastingplichtigen met kinderen een kindtoeslag (2011: € 2.779 per kind). Vanaf het belastingjaar 2012 is deze kindtoeslag echter afgeschaft.

Voorbeeld belastingheffing bij sparen

Stel dat u geen partner heeft en op 1 januari 2012 € 40.000 heeft gespaard op een spaarrekening. Verder hebt u geen overige bezittingen en ook geen schulden.

Berekening:

Rendementsgrondslag 1 januari 2012: € 40.000

Heffingsvrij vermogen:                          - € 21.139

Grondslag sparen en beleggen:              € 18.861

Voordeel uit sparen en beleggen (forfaitair rendement van 4% * € 18.861): € 754

Belastingheffing (box 3) over vermogen (30% * 754,44):                       € 226

Belastingvrij sparen

Naast het heffingvrije vermogen zijn er nog andere mogelijkheden waarop u belastingvrij kunt sparen. Denk hierbij aan banksparen en het beleggen in maatschappelijke, sociaal-culturele en groene fondsen. Ook op het verstrekken van durfkapitaal aan startende ondernemers geldt een belastingvrijstelling.

De informatie in dit artikel is niet bedoeld ter advisering of als aanbeveling tot het doen van bepaalde handelingen.